LugarliaAbrir la guía

Bueno saberlo · Impuestos

Obligaciones de doble declaración fiscal de un ciudadano estadounidense residente en España (visión general)

Traducido del inglés; la versión en inglés es la de referencia: léela en inglés. Es una traducción automática que aún no ha revisado una persona.

Un ciudadano estadounidense que se hace residente fiscal en España tiene obligaciones de declaración en LOS DOS países a la vez, y una no sustituye a la otra. En España: una declaración anual del IRPF (si es residente fiscal en España según el art. 9 de la Ley 35/2006) que abarca los ingresos mundiales, además, posiblemente, del Modelo 720 (bienes en el extranjero por más de 50.000 EUR por categoría) y, si procede, del Modelo 721 (criptomonedas en el extranjero, detalles por confirmar — consulta ES-0133). En Estados Unidos: un ciudadano estadounidense debe seguir presentando cada año el formulario 1040 viva donde viva y deba o no impuestos en EE. UU., usando por lo general el formulario 2555 (exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero) y/o el formulario 1116 (crédito por impuestos extranjeros) para reducir la doble imposición de la renta que también grava España; por separado, el FinCEN Form 114 (FBAR) es obligatorio si el valor total de las cuentas financieras en el extranjero (fuera de EE. UU.) — que para un ciudadano estadounidense en España incluye las cuentas bancarias españolas — supera los 10.000 USD en cualquier momento del año, y se presenta por vía electrónica antes del 15 de abril con una prórroga automática hasta el 15 de octubre; y, por separado otra vez, el IRS Form 8938 (FATCA) es obligatorio si los activos financieros extranjeros especificados superan umbrales más altos para quienes viven en el extranjero (200.000/300.000 USD si es soltero y 400.000/600.000 USD si está casado y presenta declaración conjunta, medidos al final del año y en cualquier momento, respectivamente), y se presenta junto con el formulario 1040.

Por qué importa
Esto es lo «primero que hay que entender» más importante para un estadounidense que se muda a España: irse al extranjero no acaba con las obligaciones de declaración en EE. UU., y la tributación por ingresos mundiales basada en la residencia de España crea una segunda vía de declaración en paralelo. No presentar el FBAR o el formulario 8938 (fáciles de pasar por alto porque no son la declaración principal) conlleva un riesgo de sanciones importante y distinto.
Cuándo
Cualquier ciudadano estadounidense que establezca su residencia fiscal en España, o que tenga cuentas o bienes financieros en España por encima de los umbrales del FBAR o de la FATCA, sin importar su situación de residencia.
Cuánto tarda
España: la campaña del IRPF suele ir de abril a junio por el año natural anterior; el Modelo 720 va de enero a marzo. Estados Unidos: el formulario 1040 vence el 15 de abril (con prórrogas automáticas para quienes están en el exterior); el FBAR vence el 15 de abril con una prórroga automática hasta el 15 de octubre sin necesidad de pedirla.
Página oficial
Última revisión
15 oct 2026

En la guía: los 6 pasos, qué llevar (6 cosas), la oficina con su dirección y horario, y consejos y en qué fijarte, con todas sus fuentes oficiales.

Ver todos los pasosQué incluye un pase

Haz esto antes